Uvoz iz Kine u Srbiju: carina, PDV i uštede

Uvoz iz Kine u Srbiju je legalan, izvodljiv i isplativ za firme i preduzetnike koji žele direktan pristup kineskim proizvođačima. PDV iznosi 20%, carinske stope se kreću od 0% do 20%, u zavisnosti od tarifnog broja. Od 1. jula 2024. godine, Sporazum o slobodnoj trgovini sa Kinom donosi snižene ili nulte carinske stope za veliki broj kategorija robe. Partner in China vodi ceo proces za uvoznike u Srbiji.

Ključne informacije:

• Carinska stopa za uvoz iz Kine u Srbiju se kreće od 0% do 20% – u zavisnosti koji tarifni broj se koristi)
• PDV pri uvozu je 20% i obračunava se na ocarinjenu vrednost (poreska osnovica + carina)
• Od 1. jula 2024. godine na snazi je Sporazum o slobodnoj trgovini Srbija-Kina sa 4 kategorije liberalizacije (A0, A5, A10, A15) plus izuzeta kategorija (E)
• Za korišćenje povlašćene carinske stope iz Sporazuma obavezan je sertifikat o poreklu Form E
• Carinski zastupnik je obavezan, uvoznik ne može sam sprovesti carinski postupak

Koji su preduslovi za uvoz robe iz Kine u Srbiju?

Pre nego što naručiš prvu pošiljku iz Kine, trebaš ispuniti nekoliko uslova. Bez njih carinjenje neće biti moguće.

Šta je obavezno:

• Registrovana firma ili preduzetnik (PIB) – uvoz u komercijalne svrhe nije moguć bez registrovanog poslovnog subjekta
• EORI broj (Economic Operators Registration and Identification) – jedinstveni identifikator za carinsku komunikaciju. Dobija se besplatno od Uprave carina Republike Srbije i potreban je za podnošenje carinske deklaracije
• Carinski zastupnik (špediter ili agencija sa licencom) – obavezan u Srbiji. Uvoznik ne može sam podnositi carinske deklaracije, izuzev u specifičnim slučajevima kompanija sa internim ovlašćenim licem

Ovo važi za pravna lica i preduzetnike. Fizičko lice može povremeno uvoziti robu za ličnu upotrebu kroz parcijalne/zbirne pošiljke (LCL) uz DDP servis, ali ne može uvoziti komercijalne količine ili robu koja zahteva poslovnu registraciju (na primer poljoprivredne mašine ili građevinsku mehanizaciju).

Kako se pronalazi tarifni broj i carinska stopa za uvoz iz Kine?

Tarifni broj (HS kod, Harmonized System) je međunarodna klasifikacija robe na osnovu koje se određuje carinska stopa. U Srbiji, tarifne brojeve i odgovarajuće stope možeš pronaći na sajtu Uprave carina Republike Srbije, u sekciji Carinska tarifa.

Na stranici Uprave carina neophodno je preuzeti dokument sa svim carinskim tarifama i pripadajućim carinskim stopama, koje se kreću od 0 do 20%.

Najprostije rečeno, pretraga se može obaviti na dva načina:

• Po nazivu robe
• Po tarifnom broju (ako ga već znaš od dobavljača)

Iako deluje jednostavno, pretraga po nazivu robe često može biti komplikovana, iz najmanje dva razloga:

1. dokument sa carinskim tarifama je izuzetno obiman – oko 1750 stranica teksta i tabela sa podacima,
2. naziv i kategorisanje robe su takvi da nije jednostavno pronaći ono što želiš.

Primer: “Električni bicikli”

Ukoliko u polje za pretragu dokumenta (CTRL + F) upišeš “električni bicikli”, nećeš dobiti očekivani rezultat. Neophodno je skratiti pretragu na “bicikli” i pretražiti sve ponuđene rezultate, dok se ne pronađe odgovarajući.

Naša preporuka: pre bilo kakve uplate dobavljaču u Kini, kontaktiraj carinskog zastupnika (ili agenta) i objasni mu šta planiraš uvoziti. On će ti potvrditi da li možeš uvoziti i da li je za traženu robu potreban još neki sertifikat ili dozvola.

Zašto ovo preporučujemo?

Zato što je osnovni cilj svakog kineskog dobavljača da ti proda robu.
“Njemu” kao prodavcu nije važno da li ti kao uvoznik možeš doći u problem sa carinom u svojoj državi.

Greška u klasifikaciji može značiti razliku od više hiljada evra na većim pošiljkama, plus rizik prekršajne prijave od strane carinskih organa.

Šta je promenio Sporazum o slobodnoj trgovini između Srbije i Kine?

Sporazum o slobodnoj trgovini između Vlade Republike Srbije i Vlade Narodne Republike Kine stupio je na snagu 1. jula 2024. godine. Cilj Sporazuma je postepeno ukidanje carina između dve zemlje za veliki broj kategorija robe.

Za uvoznike u Srbiji ovo znači da je carina na robu iz Kine niža za određene kategorije robe. Za pojedine robe, carina je u potpunosti ukinuta.

Sporazum koristi 4 kategorije liberalizacije i jednu izuzetu kategoriju. Bazna carina za obračun postepenog smanjenja je MFN stopa koja je bila na snazi 1. januara 2022. godine.

Za robu kategorije A5, na primer, stopa se svake godine smanjuje za 20% od bazne stope, sve dok ne dođe do nule 2029. godine. Za A10 robu smanjenje je 10% godišnje, a za A15 oko 6,67% godišnje.

Kako iskoristiti povlašćenu stopu iz Sporazuma

Sporazum se ne primenjuje automatski. Da bi ostvario pravo na sniženu ili nultu carinsku stopu, tvoja roba mora biti:

1. Klasifikovana u jednu od kategorija A0, A5, A10 ili A15. Provera se vrši u Listi uvoza u R. Srbiju, koja je dostupna na sajtu Ministarstva unutrašnje i spoljne trgovine.
2. Praćena sertifikatom o poreklu Form E. Ovo je sertifikat koji potvrđuje da je roba poreklom iz Kine. Izdaje ga ovlašćeno telo u Kini, najčešće CCPIT (China Council for the Promotion of International Trade), a obezbeđuje ga dobavljač pre otpreme robe.

Bez Form E sertifikata, carinik primenjuje baznu MFN stopu, a ne sniženu stopu iz Sporazuma. Zato je važno da pre uplate avansa dobavljaču u ugovor uneseš obavezu izdavanja Form E sertifikata. Cena izdavanja sertifikata u Kini je niska (obično 30-80 USD), ali bez njega Sporazum ne važi.

Praktičan savet: zvanična Lista uvoza je obimna i sadrži preko 16.000 redova sa svim tarifnim brojevima i pripadajućim kategorijama. Najbrži način da proveriš gde spada tvoja roba je da pošalješ tarifni broj carinskom zastupniku i pitaš ga u koju kategoriju spada. Ako tek istražuješ isplativost, možeš nas kontaktirati i mi ćemo izvršiti proveru za tvoju robu.

Koliko iznosi PDV pri uvozu iz Kine u Srbiju?

PDV pri uvozu robe iz Kine u Srbiju iznosi 20% (opšta stopa). Obračunava se na ocarinjenu vrednost robe, što znači:

PDV osnova = CIF vrednost robe + carina

CIF vrednost je vrednost robe + transport do granice + osiguranje. Carinski zastupnik računa sve troškove transporta koji nastaju do ulaska robe u Srbiju.

Razlika za PDV obveznike i firme van PDV sistema

Ako je tvoja firma u sistemu PDV-a, plaćeni PDV pri uvozu ulazi u prethodni porez i refundira se kroz mesečnu poresku prijavu (PPPDV). U tom slučaju PDV nije stvarni trošak, nego samo privremeni gotovinski tok. Novac napušta tvoj račun pri carinjenju, a vraća se kroz povrat u narednom mesecu.

Ako tvoja firma nije u PDV sistemu, ili uvoziš kao fizičko lice, PDV je stvarni trošak i ulazi u krajnju cenu robe.

Ova razlika je važna pri kalkulaciji isplativosti uvoza. Mnogi novi uvoznici računaju PDV kao trošak i dobijaju pogrešnu sliku o stvarnoj nabavnoj ceni. Ako si PDV obveznik, kao stvarni trošak nabavke gledaj samo carinu i prateće troškove, ne i PDV.

Koja dokumentacija je potrebna za carinjenje u Srbiji?

Za carinjenje robe iz Kine u Srbiji, tvoj carinski zastupnik treba sledeću dokumentaciju:

1. Komercijalna faktura (Commercial Invoice) – faktura dobavljača na engleskom jeziku, sa cenom robe, valutom, podacima o kupcu i prodavcu, paritetom isporuke i opisom robe
2. Paking lista (Packing List) – detaljan spisak sadržaja pošiljke sa težinom, dimenzijama i brojem koleta
3. Teretni list – za pomorski transport je B/L (Bill of Lading), za avio transport AWB (Air Waybill), za drumski transport CMR. Ovo je dokaz o ugovoru o prevozu
4. Sertifikat o poreklu Form E – obavezan ako koristiš Sporazum sa Kinom. Bez njega nema povlašćene carinske stope
5. Izjava o usaglašenosti i CE sertifikat – za robu koja podleže obavezi sertifikacije: električni uređaji, igračke, mašine, lična zaštitna oprema, oprema pod pritiskom i drugo

Carinski zastupnik koristi ovu dokumentaciju da podnese Jedinstvenu carinsku ispravu (JCI). JCI je formalna deklaracija na osnovu koje se obračunavaju carina i PDV.

Šta često nedostaje u praksi?

Dobavljači u Kini ponekad pošalju samo proformu umesto pune komercijalne fakture, ili zaborave da dostave Form E. Pre nego što roba krene iz Kine, dobij digitalne kopije svih dokumenata na uvid. Ispravljanje grešaka tokom transporta je teško, a po dolasku robe može značiti dodatne troškove ležarine u luci dok se dokumentacija sredi.

Kako se obračunava carina i PDV: primer kalkulacije?

Najlakše je razumeti kalkulaciju na konkretnom primeru. Uzmimo da uvoziš LED sijalice iz Kine, sa sledećim parametrima:

• Roba: LED sijalice (tarifni broj 8539.52.00.00, “sijalice sa diodama za emitovanje svetlosti”)
• Vrednost robe: 20.000 EUR (FOB Šangaj), oko 40.000 komada po prosečnoj FOB ceni od ~0,50 EUR
• Carinske stope za tarifni broj 8539.52.00.00:
  • Bazna MFN stopa: 5%
  • Po Sporazumu Srbija-Kina (sa Form E): 3%
• Način transporta: FCL 20′ kontejner

Zašto FCL 20′?

LED sijalice su lake i kompaktne, ali u većim količinama brzo prelaze prag isplativosti za pun kontejner. 40.000 komada sa standardnim pakovanjem zauzima oko 17-18 m³ zapremine i teži oko 3-4 tone. To je iznad praga od 15 m³ od kojeg FCL postaje isplativiji od LCL parcijalnog transporta. FCL 20′ kontejner ima oko 28-33 m³ korisne zapremine i kapacitet do 25 tona, pa je u ovom slučaju najekonomičnija opcija.

Korak 1: Carinska osnovica

Carinska osnovica obuhvata vrednost robe + sve troškove transporta i osiguranja do mesta carinjenja u Srbiji. Ako se carinjenje vrši u unutrašnjoj carinarnici u Beogradu, u osnovicu ulazi i kopneni transport od Rijeke do Beograda.

Korak 2: Obračun carine – poređenje sa i bez Form E

Razlika od 473 EUR na jednoj pošiljci nastaje samo zbog jednog sertifikata čije izdavanje u Kini košta 30-80 USD. Sporazum sa Kinom u slučaju LED sijalica ne daje punu liberalizaciju kao za A0 robu, nego postepeno smanjenje sa bazne stope. Stopa će se nastavljati smanjivati po godišnjim tranšama dok ne dođe do nule, prema kategoriji liberalizacije iz Sporazuma.

Korak 3: Obračun PDV-a (scenario sa Form E)

PDV osnova = Carinska osnovica + carina = 23.650 + 709,50 = 24.359,50 EUR PDV = 24.359,50 × 20% = 4.871,90 EUR

Korak 4: Ukupne uvozne dažbine

Ukupna razlika u dažbinama između scenarija sa Form E i bez njega iznosi 567,60 EUR na ovoj pošiljci.

Uvozne dažbine se moraju platiti u roku od 10 dana od dana carinjenja. Ako je uvoznik PDV obveznik, plaćeni PDV se refundira kroz narednu mesečnu poresku prijavu, pa stvarni trošak nabavke postaje samo carina i prateći troškovi.

📊 Trebaš preciznu kalkulaciju za svoju robu?
Zatraži besplatnu procenu – odgovor dobijaš u roku od 48 sati.

Kako izgleda fizički transport i carinjenje do Srbije?

Najveći deo robe iz Kine za Srbiju ide preko luke Rijeka u Hrvatskoj ili Kopar u Sloveniji:

• Pun kontejner (FCL) najčešće dolazi preko Rijeke
• Parcijalne pošiljke (LCL) najčešće preko Kopra

Nakon dolaska u luku, lokalni špediter preuzima dokumentaciju i organizuje lučke manipulativne troškove, drumski transport do graničnog prelaza i sam carinski postupak.

Gde se obavlja carinjenje

Carinjenje se može obaviti na dva načina:

1. Na graničnom prelazu (Batrovci, Horgoš, Šid, Gradina, Mali Zvornik, Sremska Rača) – carinjenje pri samom ulasku robe u Srbiju
2. U unutrašnjoj carinarnici (Beograd, Novi Sad, Niš, Kragujevac, Subotica) – roba pod carinskim nadzorom putuje do unutrašnje carinarnice gde se obavlja carinjenje

Izbor zavisi od konkretnog špeditera i lokacije uvoznika. Carinjenje u unutrašnjoj carinarnici je obično brže jer su gužve manje, a omogućava i fleksibilnije organizovanje preuzimanja robe.

Vreme od luke do adrese: 5-10 radnih dana, zavisno od gužve u luci, brzine pripreme dokumentacije i lokacije isporuke.

📦 Trebaš pomoć sa transportom i carinjenjem do Srbije? Pogledaj naše usluge transporta i špedicije.

Često postavljana pitanja

Zaključak

Uvoz robe iz Kine u Srbiju nije komplikovan kada znaš proceduru i imaš pravu podršku. Ključno je da pre svake nabavke proveriš tarifni broj robe, utvrdiš da li se može iskoristiti Sporazum o slobodnoj trgovini i obezbediš svu potrebnu dokumentaciju, posebno Form E sertifikat.

Ako planiraš prvi uvoz iz Kine ili optimizaciju postojeće nabavke, zatraži besplatnu kalkulaciju. U roku od 48 sati dobijaš detaljnu procenu troškova za svoju robu, sa svim relevantnim stopama i mogućim uštedama kroz Sporazum.